Οδηγίες IRS για τους συγγραφείς βιβλίων για τους χομπίστες Vs. Pro

Οποιαδήποτε φορολογική συμβουλή για συγγραφείς και συγγραφείς πρέπει να ξεκινήσει με την ερώτηση: είστε χομπίστης ή επαγγελματίας; Το να είσαι επαγγελματίας επηρεάζει τι μπορείτε να αφαιρέσετε τα έξοδα που σχετίζονται με την εργασία σας ως συγγραφέα, οπότε είναι σημαντικό να κατανοήσετε τη διάκριση.

Κάνοντας τα χρήματα ως συγγραφέας δεν είναι εύκολο, και ακόμη και οι bestselling συγγραφείς σας συμβουλεύουν να μην εγκαταλείψετε την εργασία ημέρας σας. Ενώ πολλοί άνθρωποι είναι παθιασμένοι με το γράψιμό τους και φιλοδοξούν να ζουν σε αυτό, δεν είναι κάθε συγγραφέας βιβλίων να ισχυρίζεται ότι είναι επαγγελματίας - "για κέρδος" - στα πιο σημαντικά μάτια του IRS. Ακολουθούν ορισμένες οδηγίες.

Συγγραφέας και επαγγελματίας συγγραφέας

Το IRS κάνει μια κριτική διάκριση μεταξύ των μονοπωλίων συγγραφέων (και όλων των άλλων hobbyists) που φέρνουν το σκάφος τους επαγγελματικά και όχι εξαρτώνται από το έργο τους γραφής για να ζήσουν.

Θεωρείτε ότι είστε επαγγελματίας εάν το γράψιμό σας αποφέρει κέρδη τουλάχιστον σε τρεις από τις πέντε τελευταίες φορολογικές χρήσεις, συμπεριλαμβανομένου του τρέχοντος έτους. Αν η σύνταξη του βιβλίου σας δεν αποδειχθεί κερδοφόρα, οι απώλειες από τη γραφή σας δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν για να αντισταθμίσουν άλλα έσοδα για φορολογικούς σκοπούς (δηλαδή εάν δεν μπορείτε να αποδείξετε ότι είστε επαγγελματίας, οι επιτρεπόμενες μειώσεις δεν μπορούν υπερβαίνει τα ακαθάριστα έσοδα για τη δραστηριότητα.)

Φυσικά, πολλοί αυτο-δημοσιευμένοι συγγραφείς βιβλίων θέλουν να κάνουν κέρδη και να γίνουν επαγγελματίες (όπως Donna Fasano), αλλά όχι όλοι θα το κάνουν. Για το λόγο αυτό, το γράψιμο είναι ένα από τα επαγγέλματα που η IRS θεωρούσε ότι αξίζει να εξεταστεί περισσότερο λόγω της πιθανής επιδίωξης και της ελκυστικότητάς τους ως επαγγέλματα και όχι ως επαγγέλματα. (Άλλοι περιλαμβάνουν εκτροφή αλόγων και σκύλων, ναύλωση γιοτ, ενοικίαση αεροπλάνων, τυχερά παιχνίδια, φωτογραφία, ψάρεμα, καλλιέργεια, συλλογή σφραγίδων … και μπόουλινγκ).

Ο Κανόνας Απώλειας Χόμπι για τους Συγγραφείς

Ουσιαστικά, αυτό που είναι ανεπίσημα γνωστό ως "κανόνας απώλειας χόμπι" χωρίζει τον χομπίστα από τους επαγγελματίες. Εκτός από τα κέρδη των 3 ετών εκτός των 5 ετών, οι ακόλουθοι παράγοντες (σχολιασμένοι από το IRS) μπορεί να σας βοηθήσουν να προσδιορίσετε εάν το γράψιμό σας θα θεωρηθεί πιθανότατα "για κέρδος" ή ως χόμπι στα μάτια την κυβέρνηση (1):

• "Μήπως ο χρόνος και η προσπάθεια που τέθηκαν στο έγγραφό σας δείχνουν την πρόθεση να κάνετε ένα κέρδος;" Μια εργασία πλήρους απασχόλησης για την εταιρική ημέρα προϋποθέτει να εκτελέσετε 35 ώρες ή περισσότερο σε αυτήν - κάτι που πρέπει να σκεφτείτε όταν εξετάζετε την αξίωσή σας για ώρες "επαγγελματικού συγγραφέα". (Αν θέλετε να ακούσετε πώς ένας μακροχρόνιος επαγγελματίας συγγραφέας ξοδεύει τις ώρες της, διαβάστε αυτή τη συνέντευξη του Writer's Life με την Τζίνα Μπαρέκα).
• "Εξαρτάτε από το εισόδημα από τη δραστηριότητα;" Να είστε ρεαλιστικοί εδώ: αν το ενοίκιό σας είναι 1.000 δολάρια το μήνα και τα τελευταία δύο χρόνια το συνολικό εισόδημά σας από τα δικαιώματα ηλεκτρονικού βιβλίου είναι περίπου 25 δολάρια για την ίδια χρονική περίοδο, δεν πρόκειται να ισχυριστείτε νόμιμα ότι εξαρτάτε από το εισόδημα αυτό.

• "Εάν υπάρχουν ζημίες, οφείλονται σε περιστάσεις που δεν έχουν τον έλεγχό σας ή εμφανίστηκαν στην φάση εκκίνησης της επιχείρησης;" Το πρώην μέρος της ερώτησης θα μπορούσε να ερμηνευτεί ως εξής: θα μπορούσατε ενδεχομένως να έχετε κερδίσει εάν δεν υπήρχαν παράγοντες στην αγορά βιβλίων; Εάν είστε συγγραφέας σε "εκκίνηση" και όχι σε χομπίστα, έχετε πολλά χρόνια να δείξετε κέρδος (βλ. Παρακάτω).
• "Έχετε αλλάξει τις μεθόδους λειτουργίας για τη βελτίωση της κερδοφορίας;" Με άλλα λόγια, όταν πρόκειται για το γράψιμό σας, αν τα κέρδη σας είναι λιγότερα από ό, τι θέλετε, σκέφτεστε σαν επιχειρηματίας και προσπαθείτε να βελτιώσετε το εισόδημά σας αλλάζοντας τον τρόπο λειτουργίας σας; Ίσως αυτό θα σήμαινε τη δαπάνη χρημάτων για τη δημιουργία ενός ιστολογίου πολλαπλών συγγραφέων, ή για να πληρώσετε κάποιον για να δημιουργήσετε ένα σχέδιο μάρκετινγκ περιεχομένου, ή για να αυξήσετε το εισόδημά σας, προσπαθώντας να πάρετε χορηγούς για το ιστολόγιό σας.

• "Έχετε τις απαραίτητες γνώσεις για να συνεχίσετε τη δραστηριότητα ως επιτυχημένη επιχείρηση;" Το να είσαι επαγγελματίας συγγραφέας βιβλίων, σαν να τρέχεις οποιαδήποτε επιχείρηση, είναι πολύπλοκο και δύσκολο. Πόσα ξέρεις για την εκτέλεση αυτής της επιχείρησης; Το τρέχετε σαν μια επιχείρηση, διατηρώντας αρχεία, παρακολουθώντας την κερδοφορία;
• "Έχετε κάνει κέρδος σε παρόμοιες δραστηριότητες στο παρελθόν;" Εάν έχετε ένα επιτυχημένο βιβλίο κάτω από τη ζώνη σας - ή ακόμα και μια σειρά άρθρων σε πληρωμένη δημοσίευση - αυτό είναι πρόβλεψη ότι είστε επαγγελματίας.

• "Η γραφή σας κάνει κέρδος σε μερικά χρόνια;" Το IRS ψάχνει για συνεχή δραστηριότητα και κέρδος για να δείξει ότι είστε επαγγελματίας και όχι ερασιτέχνης.

Φυσικά, οι χομπίστες σήμερα μπορούν να είναι οι επαγγελματίες του αύριο. Εάν πραγματικά επιθυμείτε να είστε επαγγελματίας συγγραφέας βιβλίων, αλλά δεν κάνετε αρκετά την περικοπή του ορισμού IRS, πάρτε την καρδιά. Συνεχίστε να συνδέετε τη γραφή σας και να έχετε κατά νου τους παράγοντες που πρέπει να αναπτύξετε για να θεωρηθείτε ως "υπέρ".

σχετικά με τους φόρους και τον συντάκτη του βιβλίου, περιλαμβανομένων των γεγονότων για τους φόρους επί των πωλήσεων για τους αυτοδίδακτους συντάκτες

Αποποίηση ευθυνών: Αυτό το άρθρο έχει σκοπό να δώσει μια γενική εικόνα των φορολογικών πληροφοριών που μπορεί να ισχύουν για τους συγγραφείς και να δώσει στους αναγνώστες ένα σημείο εισόδου έτσι ώστε οι ίδιοι να μπορούν να διερευνήσουν περαιτέρω. Παρόλο που έγιναν όλες οι προσπάθειες για να διασφαλιστεί ότι οι πληροφορίες ήταν ακριβείς τη στιγμή που γράφτηκαν, ο οδηγός site Book Publishing είναι συγγραφέας - όχι φοροτεχνικός. Επομένως, οποιοσδήποτε καταθέτει τους φόρους του πρέπει να συμβουλευθεί έναν εξειδικευμένο φορολογούμενο για την επικαιροποίηση φορολογικών νόμων και περαιτέρω λεπτομέρειες σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο αυτοί οι κανόνες μπορεί να ισχύουν για μια μεμονωμένη φορολογική κατάσταση.

Ακολουθούν ειδικοί πόροι IRS σχετικά με τα θέματα που αναφέρονται, για τη διευκόλυνση της έρευνας σε επί μέρους φορολογικά θέματα.

(1) Κώδικας Εσωτερικού Εισοδήματος Τμήμα 183 (Δραστηριότητες που δεν εμπλέκονται σε Κέρδη), όπως περιγράφεται στο FS-2008-23

(2) Δημοσίευση του IRS 970 - Φορολογικά Οφέλη για την Εκπαίδευση

Σημείωση: Οι γενικές πληροφορίες που περιλαμβάνονται δεν πρέπει να χρησιμοποιούνται, αποφεύγοντας τυχόν φορολογικές κυρώσεις που θα μπορούσαν να επιβληθούν από το IRS (βλέπε τον Κανονισμό 230 του Treasury Circular για τη συγκεκριμένη διάταξη).